“82号文”已经下发 收益权出表通道被堵
2016-05-05 13:44:44   来源:军民网

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  最近银监会下发了《关于规范银行业金融机构信贷资产收益权转让业务的通知》(银监办发[2016]82号,下称“82号文”),对银行业金融机构开展的信贷资产收益权转让业务进行了规范。记者获悉,目前“82号文”已经下发至各地方银监局。

  根据“82号文”称,对于信贷资产出让方,应按照《商业银行资本管理办法(试行)》,在信贷资产收益权转让后按照原信贷资产全额计提资本。开展不良资产收益权转让的,在继续涉入的情形下,计算不良贷款余额、不良贷款比例和拨备覆盖率等指标时,出让方银行应当将继续涉入部分计入不良贷款统计口径。

  “银行信贷收益权转让可以做,但必须在监管眼皮底下做。同时,不允许监管套利。”招商证券金融研究团队称。评论家王蕾认为,对于信贷资产收益权转让,特别是不良信贷收益权转让,银监会应该是鼓励同时斧正的态度。

  “82号文”称,近年来,银行业金融机构开展信贷资产收益权转让业务,部分业务存在交易结构不规范不透明,会计处理和资本、拨备计提不审慎等问题。

  对于上述不审慎行为,中国社科院金融研究所银行研究室主任曾刚在接受记者采访时称,首先,部分银行此前在信贷资产收益权转让中,由于存在记账不规范等问题,实现了两边银行贷款的出表,不记录在信贷科目下。接受收益权的一方将收益权按照应收款项目记账而不是信贷资产,这实质上起到了削减信贷资产规模的作用。

  对于“82号文”可能对银行现有业务产生的影响,曾刚表示,原本银行开展信贷资产收益权转让业务的规模就不是很大,规则明确后,正常的信贷资产收益权转让可以按照规定进行。

  目前,商业银行规避贷款额度限制的需求比较少。此前由于贷存比与合意贷款规模的控制,商业银行通过开展信贷资产收益权转让,可以起到削减贷款规模的作用。但2015年6月,商业银行执行了20余年的贷存比被正式从《商业银行法》中删除;2015年12月,央行实施MPA(宏观审慎评估体系)管理,商业银行可以自行测算合意贷款规模。

  但是,商业银行资本补充与不良贷款压力仍在,降低资本补充压力及隐藏不良贷款的需求就依然存在。如今,会计上不让出表,资本上也不让出表,许荣聪认为,这在“82号文”的监管框架下,银监会把银行更方便操作、打擦边球更容易,但监管难度更高的信贷资产出表通道堵住,然后将这项业务往更公开透明、更市场化的资产证券化(ABS)上引导。

  对于“82号文”对资产证券化的引导及利好作用,在曾刚看来并不明显。就资产证券化而言,目前银行处于“资产荒”,这也是信贷资产收益权交易规模不大的原因,好的信贷资产难找,银行都愿意拿在手上,而不会转让。

  而不良资产证券化只是一种可以选择的方案,短期内尚难成气候。在面临着市场培育、成本较高、市场不成熟、估价难等多重问题下,短期不太可能成为主流模式。

责任编辑:单文欣

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